某公司營收200萬，實際利潤2.14萬
目前在中國如果自己創(chuàng)業(yè)，開家公司，要多高的利潤才能在納稅后，還有賺頭呢?200萬元銷售收入的公司，房租、工資、辦公、材料、設(shè)備合計成本160萬元，毛利40萬元。創(chuàng)業(yè)者一陣狂喜，賺了40萬元，不錯……但是，如果交完各種稅費，結(jié)果到手只有2.14萬元!你沒看錯是2.14萬元(不是21.4萬元)，是不是欲哭無淚。具體收入、成本、稅收清單如下，童叟無欺。
假設(shè)你開了家公司，用黏土燒制瓷器賣，一年下來，經(jīng)營狀況如下：
廠房是租的，占地面積2000平方，談的是稅前租金，相關(guān)稅費由租戶負(fù)責(zé)。廠房月租1萬元(稅前)，年租金12萬。
黏土是買回來的，花了10萬元。
公司有兩臺車，一臺載重5噸的貨車用來送貨，一臺2.5升的轎車用來辦公。每年汽油費4萬元。
雇傭員工的支出(含工資、獎金、社保、代扣個人所得稅等)共花了110萬元。
水費、電費、煤氣費、通訊費、辦公費共花了15萬元。
設(shè)備維護(hù)和折舊9萬元。
今年賣了200萬元產(chǎn)品(含稅)。
我今年能掙多少錢呢?是不是掙了200-12-10-4-110-15-9 = 40(萬)?
當(dāng)然不是，要先交稅。下面算一算要交多少稅：
稅項1：租廠房的稅費
(a) 營業(yè)稅： 12*5% = 0.6(萬)
(b) 城建稅： 0.6*7% = 0.042(萬) (這是在城市的稅率，鎮(zhèn)的話低一點，5%)
(c) 教育費附加： 0.6*3% = 0.018(萬)
(d) 房產(chǎn)稅： 12*12% = 1.44(萬)
(e) 土地使用稅：
以廣州為例，廣州市工業(yè)用地稅率分為五檔：15元、12元、8元、5元、3元
按三級用地的標(biāo)準(zhǔn)，每年每平方米8元。
2000*8 = 1.6萬
(f) 印花稅： 12萬*1‰ = 0.012萬
以上(a)~(f)，租廠房稅費合計：0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(萬)
稅項2：車船稅
720+480 = 0.12萬
稅項3：印花稅
購銷合同(不含增值稅價)的0.3‰：
200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(萬)
稅項4：增值稅
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(萬)
稅項5：城建稅——增值稅的7%
16.15*7% = 1.93(萬)
稅項6：教育費附加——增值稅的3%
16.15*3% = 0.83(萬)
稅項7：地方教育費附加——增值稅的1%
16.15*1% = 0.28(萬)
以上1~7項稅費合計：
3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(萬)
下面計算稅前利潤，這是企業(yè)所得稅的稅基。計算所得稅時，增值稅不得抵扣成本。所以計算稅前利潤時，也不得用增值稅抵扣成本。
稅前利潤 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(萬)
稅項8：企業(yè)所得稅，稅率25%
稅前利潤*25% = 4.02*25% = 1.01(萬)
下面計算企業(yè)稅后利潤： 4.02-1.01 = 3.01(萬)
要把企業(yè)利潤提出來，作為企業(yè)主的個人收入，就要分紅。分紅需繳個人所得稅。
稅項9：個人所得稅，稅率20%
3.01*20% = 0.6(萬)
企業(yè)主最后到手的錢為：3.01-0.6 = 2.41萬。如果攤分到12個月的話，月收入是2008元。以上還沒計算企業(yè)主應(yīng)給自己繳交的社保費用，如果按2016~2017年廣州的標(biāo)準(zhǔn)，每個月至少要交一千多元的社保費。這樣企業(yè)主可支配收入每個月只有幾百元。你原以為全年有40萬利潤，事實上在這么薄的利潤之下，全年基本白干。
在以上的計算過程中，企業(yè)主繳交的稅費合共是：34.53+1.27+0.76 = 36.56(萬)
這里至少還有一項稅費還沒算進(jìn)去：汽油稅。根據(jù)2016年3月92號汽油的油價和稅率，每100元汽油含稅50.36元。本案中年花費4萬元油錢，其中包括油稅：4*50.36% = 2.01(萬)
這樣，企業(yè)主全年繳稅就是36.56+2.01 = 38.57(萬)
還要說明的是，這38.57萬的稅費，只包括了企業(yè)和企業(yè)主所繳稅費，尚未包括企業(yè)員工所繳的個人所得稅。本案中，根據(jù)員工人數(shù)和工資的不同，所繳個人所得稅總金額可能在幾萬元到幾十萬元之間。
這個案例告訴我們，目前在我國，照章納稅的話，微利行業(yè)難有生存空間。要做就要做暴利行業(yè)。
延伸閱讀：110萬的雇員工資，有一半進(jìn)了政府部門
員工月薪1萬，扣除五險一金個稅
實際到手7454元，但老板實際付出14410元
來源 ： 21早新聞綜合新華社、央視財經(jīng)、 新浪 微博
很多人都抱怨，說自己的工作累，上班苦，工資還低，你知道嗎，其實你拿到手的工資，可是經(jīng)過了幾道稅的關(guān)卡才到你手上的。那這其中到底是經(jīng)過了幾層呢?
為什么工資其實不低拿到手的卻很少?
月薪1萬，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元。今天，小編要告訴你一個殘酷的現(xiàn)實：你到手的工資，其實還不到工資總額的六成。
而且，更殘酷的是，接下來，可能還要少下去。那么，誰“扣”了你的錢?
雖然都是“心疼肉疼”的事兒，但還是覺得不吐不快。
1、說多了都是淚
月薪1萬，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元。
近日，國務(wù)院副總理馬凱表示，目前養(yǎng)老保險繳費水平偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。也就是說，你拿到手的工資，還不到工資總額的六成。
那么，剩下四成多差額都去哪兒了?
稅前月薪1萬，五險一金、個稅就要6955.70元。
稅前月薪1萬元，每月五險一金以及個稅加一起就要6955.70元，這看起來，好像有問題，有些人可能會問，再加上交納的個稅，難道稅后就拿不到3000元。這就是不了解五險一金除了個人繳納的部分外，主要還要靠企業(yè)交納。
(1)個人繳費-社保與公積金繳費明細(xì)：養(yǎng)老8%：800元;醫(yī)療2%：203(200+3)元;失業(yè)0.2%：20元;公積金12%：1200元。個人繳費合計：2223元。個稅：應(yīng)納稅額總計：4277元，繳納個稅：322.70元。
(2)單位繳費-社保與公積金繳費明細(xì)：養(yǎng)老20%：2000元;醫(yī)療10%：1000元;失業(yè)1%：100元;工傷0.3%：30元;生育0.8%：80元;公積金12%：1200元。單位繳費合計：4410元。從上面的計算中，可以知道，到手收入：10000-2223-322.70=7454.3元;單位用工支出總計：10000+4410=14410.00元。
雇主每月付出了14410元，職工個人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪里?下面再以圖表作出說明。
其中單位繳納的五險3210元、個人繳納的三險1023元，上繳了社保機構(gòu);單位繳納、個人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機構(gòu);個人所得稅322.70上繳稅務(wù)機構(gòu)。
你稅前月薪為10000元時，實際拿到手的現(xiàn)金為7454元，占企業(yè)實際用工成本14410元的比例為51.73%，已經(jīng)超過一半了。企業(yè)需要負(fù)擔(dān)的金額，約為個人到手金額的兩倍。該驚嘆了吧，是不是也算得讓我們心驚肉跳。
當(dāng)然，你可以和我辯論說，那些“五險一金”還是有相當(dāng)一部分會回到我們手中的。我不管過幾十年后還能不能拿回自己的養(yǎng)老金，就算能百分之百拿回，并且拿回的錢也已經(jīng)早也貶值，那是毫無疑問的。今天我們的收入，再加上個人拿工資去消費時再繳納的商品稅款，確確實實有一半以上被政府拿走了。這一點，誰都無法否認(rèn)。
2、被扣得多，別流淚，你可是在“好”企業(yè)
在不同的企業(yè)中“社保”的體現(xiàn)也不盡相同。武漢市社會保障學(xué)會理事董登新在其認(rèn)證微博中曾這樣表示，從企業(yè)提供五險兩金(五險：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，兩金：住房公積金和企業(yè)年金)的待遇，可以區(qū)分中國勞工等次:
(1)至多只有五險的勞工，他們一定是在中小企業(yè)工作;
(2)擁有完整五險一金的勞工，他們一定是在大企業(yè)或上市公司工作，這類就業(yè)也稱為正規(guī)就業(yè)，或稱體面工作;
(3)擁有豐厚的五險兩金的勞工，他們大多是在壟斷或暴利行業(yè)工作。
3、一比較，又嚇你一跳
我國社保繳費率世界排名第一，繳費基數(shù)是鄰國的4.6倍。
據(jù)清華大學(xué)教授白重恩的測算，中國五項社會保險法定繳費之和相當(dāng)于工資水平的40%，有的地區(qū)甚至達(dá)到50%;我國的社保繳費率在全球181個國家中排名第一，約為“金磚四國”其他三國平均水平的2倍，是北歐五國的3倍，是G7國家的2.8倍，是東亞鄰國的4.6倍。
4、淚啊，還是接著流
社保繳費上漲已成全國趨勢。
天津市人力資源和社會保障局近日公布，2015年天津用人單位和職工繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險費基數(shù)的最低和最高標(biāo)準(zhǔn)分別為2812元和14058元。按此測算，社保繳費基數(shù)下限上調(diào)282元，上限則上調(diào)了1278元，漲幅分別為11%和10%。這意味著，即便月工資不到2000元，企業(yè)和員工也得按照2812元的繳費基數(shù)下限繳納社保。
我們梳理發(fā)現(xiàn)，除天津以外，福建、江西等地也上調(diào)了社保繳費基數(shù)的下限和上限。廣西、湖北等地社保部門介紹，近年來社保繳費基數(shù)年年都會上浮，一般會根據(jù)上一年的“社會平均工資”確定。
我國社會保險的主要項目包括養(yǎng)老社會保險、醫(yī)療社會保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，統(tǒng)稱“五險”。按照《社會保險法》《社會保險征繳暫行條例》等相關(guān)法規(guī)，社保繳費以上一年社會平均工資的60%至300%為繳納基數(shù)。
相關(guān)專家表示，這就意味著社會平均工資增加，繳費基數(shù)也會隨之上浮，上漲是普遍現(xiàn)象。公開資料顯示，2012年北京社保繳費基數(shù)下限為1869元，2014年已提高到2317元;浙江的繳費基數(shù)下限也從2012年的1908元提高到了2014年的2230元。
財政部發(fā)布的歷年全國社會保險基金也呈連年上漲態(tài)勢。
網(wǎng)友評論
@安靜的慕容白：
在異地打工，為了買房子，五險一金交到異地，老了以后養(yǎng)老金拿不到手，還要干到65歲，恐怕50歲以后就找不到工作了。現(xiàn)在退休人員工資一直在漲，用的都是現(xiàn)在年輕人交的稅，等現(xiàn)在的年輕人需要養(yǎng)老金的時候再去盤剝下一代，然而由于計劃生育，又沒有那么多的年輕人去盤剝。養(yǎng)老金有缺口，醫(yī)保有缺口。
@RobinFood：
收了這么多錢，福利還很爛，看病還是掛不上號，拿養(yǎng)老金還要延遲退休，交了這么多住房公積金，申請個貸款還要裝孫子
@章友文：
這個道理30年前我就知道，絕大部分退休的人認(rèn)為是政府在養(yǎng)他們。
@Samuel_Steve_Chan：
我就想問問失業(yè)保險在中國有個卵用?那么多的p證明，真正用到失業(yè)保險的比例有多高，有多少人?呼吁取消失業(yè)保險![怒]
@iFantasyzj：
嚴(yán)重同意。醫(yī)療，養(yǎng)老金交了半天到時候虧空了 還不一定拿的到。鄉(xiāng)下的爹媽啥都沒有，都為別人父母養(yǎng)老了，能活到退休，其實也是個大問題
@馬靖昊說會計
目前中國法定的社保繳費之和已達(dá)工資的40%以上，在181個國家中排名第一，為北歐五國的3倍和G7國家的2.8倍，東亞鄰國和地區(qū)的4.6倍。但如此高的繳費率卻仍然可能導(dǎo)致未來退休者存在退休金支付的巨額缺口，與其這樣，社保還不如改為個人保險。將錢交給它人去管理，要么管理人很聰明，要么管理人很愛你。
但是，我們要知道，我們用稅收養(yǎng)活了很多那些一杯茶一張報紙，天天給你這個公司沒事找事的那些人，你說該開公司還是解散公司呢？
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